农民专业合作社内部开展资金互助业务，不需要银行所要的抵押物，且手续简单，农民能在最短的时间内拿到贷款，被视为当下解决农村发展资金难题的一个比较有效的方法。农民专业合作社如何在合作社内部开展、管理资金互助业务对很多合作社来说比较陌生，很多农民专业合作社理事长就遇到这样的困惑。
    农民专业合作社目前发展形势良好，极大的促进了我省乡镇农业的发展，部分合作社还组建了合作社联合社，带动多地区联合生产，共同造福农业。但是资金的不足成为合作社进一步壮大的障碍。多地理事长也想在合作社内部开展资金互助业务，但囿于对组建程序的不了解、管理经验的欠缺，很多合作社今没有付诸实践。为此“安徽农民专业合作社网”组织资金互助专家研发“农民专业合作社资金互助管理软件”，并提供一整套服务方案，规范合作社资金互助业务，帮助合作社开展资金互助业务，为农民专业合作社排忧解惑。
    本刊记者带着农民专业合作社提出的关于资金互助的各种问题，采访了湖南合作社网相关负责人，我们将以此为例，对农民专业合作社内部资金互助社常见的问题进行解答。

第一问:合作社开展资金互助业务的相关法律？
    答：我司带领各地农民专业合作社开展资金互助业务遵循的依据是:
    1、《中华人民共和国农民专业合作社法》；
    2、 中共十七届三中全会《中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》首次提出“允许有条件的农民专业合作社开展信用合作”。
    3、2014年中央1号文件，发展新型农村合作金融组织“坚持社员制、封闭性原则”不对外吸储放贷，推动社区性农村资金互助组织发展。
第二问：开展资金互助业务需要什么条件？
    答：在工商正式注册的农民专业合作社即可在其内部设立资金互助部。具体可通过在专业合作社内部设立专门的机构——资金互助部，专门开展资金互助业务，单独进行核算管理。根据不相容职务相分离的原则，需要配备3名以上专业工作人员，相应设置会计、出纳、业务、稽核等岗位，负责资金互助业务的具体开展。
第三问：资金互助业务的范围包括哪些？
    答：合作社所有资金互助业务必须在本社社员内部开展，这是为了保证业务的合法性，否则有非法融资之嫌。业务原则：小额（单笔业务在5万元以内的助农增收小额借款）、短期（期限在3-6个月）、分散（多户业务开展）。利率：社内实行统一利率。存款利率一般高于银行同期存款利率，分活期、三个月、六个月和一年四个利率档期。贷款利率一般低于同期信用社贷款利率。
第四问：对资金互助社的入股社员有何具体要求？
    答：申请办理合作社内部资金互助业务的农民、企事业单位和社会团体，必须是本专业合作社的社员。专业合作社分股东社员和普通社员。股东社员是指符合要求的入股条件，承认并遵守章程，自愿入股的农民、企事业单位和社会团体。股东社员以其入股额和应分配利润为限对专业合作社承担责任。
具体要求为：
（一） 农民入股应符合以下条件：
    1. 具有完全民事行为能力；
    2. 入股资金为自有资金且来源合法；
    3. 诚实守信，声誉良好。
（二）企事业单位和社会团体入股应符合以下条件：
    1. 注册地或主要营业场所在专业合作社所在行政区内；
    2. 具有良好的信用记录；
    3. 上一年度盈利；
    4. 年终分配后净资产达到全部资产的 10%以上；
    5. 入股资金为自有资金且来源合法。
    普通社员是指承认专业合作社章程并愿意接受管理，自愿入社的农民、企事业单位和社会团体。普通社员入社自愿，退社自由，可以办理资金助业务，不承担经营风险，不享受年终分红。
    单个农民、企事业单位和社会团体入股，其持股比例不超过专业合作社股金总额的 10%。社员入股必须以货币出资，不得以其他方式入股。
    股东社员不得以所持股本为自己或他人担保。股东社员的股金可以转让、继承或赠与，但不得退股。
第五问：资金互助社如何为社员办理贷款？
    答：1.办理社员入社手续，建立社员档案申请入社的社员填写社员入社申请，提供身份证明、照片。农民专业合作社向入社社员颁发记名社员证，作为入社凭证。社员证载明：社员证编号（每个社员有唯一编号）、姓名、身份证号码等，并加盖合作社和理事长印章。
    2. 用款基本程序及规定：
    （1）用款人写出申请，提供借款人、担保人有效证件；
    （2）资金互助部人员考察，考察人员填写考察报告，实行业务追究制；
    （3）用担保方式做借款保证的必须签订保证合同；
    （4）召开审查会；
    （5）理事长签批；
    （6）办理用款手续：用款工作人员根据完备的审查、担保等资料签订借款合同，填制借款凭证，加盖经办人印章，交由出纳办理付款；
    （7）整理好借款档案，做好信誉跟踪服务。
第六问：专业合作社如何进行财务管理？
    答：根据《会计法》、《农民专业合作社法》、《山东省农民专业合作社财务会计管理暂行办法》及货币资金控制制度等，对会计实行岗位责任制，按规定设置会计科目，健全会计账簿，编制会计报表，进行资产核算管理等一系列财务管理活动，确保专业合作社管理规范，真实反映经营成果。
第七问：资金互助社如何控制风险？
    答：1. 预留备付金不低于 10%；
    2. 单一社员用款总额不超过互助金总额的 15%；
    3. 单一企业社员及其关联企业社员、单一农民社员或同一家庭及其他社员用款总额不超过互助金总额的 20%；
    4. 前十名大户用款不超过互助金总额的 50%；
    5. 每年提取不低于当年税后利润的 20%风险准备金。
第八问：如何进行保密？

    答：合作社秘密在一定时间内只限于本社员工知悉，本社员工负有保守本社秘密的义务，在对外交往和合作中不得泄露本社秘密，更不准出卖本社秘密。属于本社秘密的文件、资料应标明秘密字样，由专人负责印制、收发、传递、保管，非经批准，不准复印、摘抄秘密文件、资料。

案例:
    潜山县新农生态农业合作社是由潜山县痘姆乡王结艮等同志发起成立。合作社成立于2009年7月，立足于当地瓜蒌子这一骨干产业，为社员提供生产、销售和资金互助等全方位的服务。
    合作社在助推当地瓜蒌产业发展过程中，一直将解决农民遇到的资金难题作为突破生产发展障碍的重点工作来研究。2012年6月，新农生态农业合作社成立了合作社内部的资金互助社，为社员提供跟生产相关的资金服务。
    合作社理事长王结艮介绍说：“农村的金融服务比较少，银行一般都要抵押，但是农民又没有财产可以抵押，而且银行的审批、手续会比较复杂，贷款办下来需要很长的时间。对农民来说，有很多时候生产需要的资金很急，如果没有简捷、方便的资金服务，非常不利于农业生产的持续开展。我们合作社开展内部资金互助最大的特点就是资金使用方便、快捷，这实际上是一种信用互助，社员基本都是一个村的，大家相互了解彼此的财产状况，大到社员家有几处房产、几辆车，小到有几头牛，几亩地都非常清楚，所以只要社员提出申请，合作社基本能实现一刻不拖，让社员在几个小时内拿上钱。
    为了确保互助金的安全，新农生态农业合作社在内部资金互助上实行“两头扎死，中间流动外”的原则。在资金的筹集上资金互助社只吸收专业合作社内部社员的入股，2013年初始股本为168万元，有入社社员178户，通过不断发展，目前股本总额已达到487万元。刘会计介绍说：“在互助金的使用上，我们进行严格的把关。首先只有合作社社员才能申请使用互助金。在资金的申请上，我们实行的是‘一贷两保’，即每一笔贷款需要两个社员作担保。3万元以下的贷款，专业合作社理事会、监事会负责审核就行，而超过3万元的每增加1万元，就需要一名股东联合审核。股东的选择按照股金的额度，从最大的股东开始选取。手续非常简单，很多社员能在两个小时内拿到互助款。由于严格恪守资金内部流动的制度，资金互助社自成立以来，没有发生过一笔不良贷款。”
    据刘会计介绍，该合作社内部的资金互助社以社员之间互相帮助为主要目的，入股的社员是没有利息的，但是年底可以参与分红。使用互助金的社员会支付低于银行利率的利息。他表示，资金互助社是比较便捷的农村金融服务方式，仅2013年，这个互助社就累计调剂资金1130万元，切实帮助农民解决了生产经营中遇到的一些实际困难，受到社员的欢迎。
    行家支招：中国农民专业合作社网总经理张虹博士研究合作社信息化5年之久，近年来参与各市、县农委、供销合作社领办的多家农民专业合作社内部的资金互助业务，对如何控制风险，他有一些成功的经验。
以太湖县为例，除了“两头扎死，中间流动外”是必须遵循的原则外，在具体执行上，他介绍，首先太湖县农业主管部门除了不定期对合作社内部的资金互助部进行抽查外，还专门引进了一套资金互助管理软件各级主管部门既可以实时监管各合作社每一笔业务，又可以看到各合作社每天的业务流水，账目、会计报表等。所有需要贷款的社员从提出申请开始就进行电脑存档，这其中包括身份证扫描、照片及其他档案信息，从而在电脑中生成一对一的编号，这样每一笔存贷业务都有详细、确凿的记录，对每一笔可以考虑用计算机对款项进行实时追踪。
    张红表示，合作社内部的资金互助对象都是合作社的社员，一般来说，互助资金的收回都有保证，但是对于风险的防范是任何资金互助社都必须做好的工作。在应付这种情况，可以借鉴商业银行一个行之有效的办法：在社员申请使用互助金时，如果社员是已婚，要用夫妻双方的名义，如果是未婚的社员，要联名父母一起来申请。这样一旦发生不良使用状况，在后期追回阶段比较好执行，否则法律对其财产的执行是没有效力的。
    根据张虹的经验，合作社内部的资金互助社虽然是以互相帮助为主要目的，并不是为了盈利，但是不同的合作社其资金互助社的组成方式不同，有的是给入股社员类似于银行的利息，有的是给入股社员分红。但是从实际中看来，不少的合作社内部的资金管理还存在不规范行为，各级主管部门应加强风险防范意识，把投放资金控制在风险管控之内。
延伸知识:
    除了农民专业合作社内部的资金互助社外，目前在农村还有一种新的金融服务机构也被称为农村资金互助社， 这种农村资金互助社跟农民内部资金互助社不同，它是指经银行业监督管理机构批准，由乡（镇）、行政村农民和农村小企业自愿入股组成，为社员提供存款、贷款、结算等业务的社区互助性银行业金融机构。
    农村资金互助社以吸收社员存款、接受社会捐赠资金和向其他银行业金融机构融入资金作为资金来源；农村资金互助社接受社会捐赠资金，应由属地银行业监督管理机构对捐赠人身份和资金来源合法性进行审核；向其他银行业金融机构融入资金应符合相关条件；农村资金互助社的资金应主要用于发放社员贷款，满足社员贷款需求后确有富余的可存放其他银行业金融机构，也可购买国债和金融债券；农村资金互助社开办其他业务应经属地银行业监督管理机构及其他有关部门批准；农村资金互助社不得向非社员吸收存款、发放贷款及办理其他金融业务，不得以该社资产为其他单位或个人提供担保。